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Nov

美國

國會同意將政府停工截止日期推遲至12月21日 

2018-12-3

國會領導人和白宮官員周一同意將政府資助截止日期延長兩週,直到12月21日,才有可能在聖誕節前夕暫停停工。參與談判的助手證實了這一決定是因為前總統老布什死亡的紀念活動。這位前總統將於星期三在華盛頓國家大教堂舉行的服務之前在國會大廈圓形大廳中露面。眾議院取消了本週的所有選票。目前的截止日期是12月7日星期五午夜。眾議院和參議院預計將在本週的某個時候批准新的截止日期。這可以在眾議院得到一致同意,沒有立法者參加投票。眾議院和參議院的助手在不願透露姓名的情況下發言,以確認更改的截止日期,因為他們沒有被授權討論機密審議。新的關閉截止日期並不意味著立法者和特朗普總統在劃分它們的主要問題上更接近解決方案:為特朗普的邊界牆提供資金。特朗普想要50億美元; 參議院的民主黨人同意只有16億美元用於邊境壁壘和安全,並且不想提供更多。   (摘自 華盛頓郵報)

川普政府頒新規 非法越境者不得申請庇護(150期)

大紀元20181109日訊】(大紀元記者林燕編譯報導)美國政府週四頒布新的庇護申請程序規定,非法越境的移民將被剝奪其在美國尋求庇護的資格。一名高級政府官員告訴媒體,該規則不具追溯效力,意味著對已經入境的非法移民不適用。

美國司法部代理部長惠特克(Matthew Whitaker)和國土安全部部長尼爾森(Kirstjen Nielsen)週四(118日)共同宣布一項暫行最終規定(Interim Final Rule),所有違反總統暫停或限制公告、通過美國與墨西哥南部邊境(非法)進入美國的外國人,基於美國《移民和國籍法》(INA)第212(f)條或第215(a)(1)條,不符合申請庇護的資格。

《移民和國籍法》第212(f)條規定,如果總統發現任何外國人或任何類別的外國人進入美國將不利於美國的利益,他可以在他認為必要的期間,宣布暫停所有外國人或任何類別的外國人作為移民或非移民入境,或對外國人入境施加他認為適當的任何限制。

《移民和國籍法》第215(a)條規定,除非依據合理的規則、條例、命令以及總統授權的限制和例外情況下,任何外國人離開或進入、試圖離開或進入美國都屬於「非法」。

(摘自 大紀元)

打電競打到移民美國!獲「傑出人材」綠卡(150期)

網上有不少關於移民外國的討論,離不開投資移民和技術移民,不過你可有想過連打電競都可以移民呢?以打電競技能申請美國傑出人才綠卡(EB-1A),被美國移民當局評定為具有特別才能,而且成就獲該會國際公認,並且在該領域得到廣泛認可,於是就成功移民美國。

(摘自 Unwire)

美國移民勿擔憂,目前領取福利不影響申請綠卡(150期)
美國亞裔聯合會(Asian American Federation)研究與政策主任 Howard Shih:「目前只是提案,通過後才會帶來影響,所以現在任何領取福利的民眾,都不會受提案影響。」
「公共負擔」法例,是移民局審核移民是否成為公共負擔,依靠政府維持日常生活,來決定申請通過與否的法例。
受影響群體為申請臨時居住或永久綠卡,及非移民簽證,進行轉綠卡、簽證延期、轉簽證的申請者。不影響綠卡持有者、以及對公民身分的申請。同時難民、政治庇護或基於人道主義的永久或臨時身分申請人,不在新規定範圍內。而是否構成公共負擔,會根據申請者的年齡、健康、家庭狀況、財務狀況、教育及技能等衡量。
美國亞裔聯合會研究與政策主任Howard Shih:「年齡和每個個體是非常複雜的,所以人們都可以到免費可靠的法律服務處進行諮詢,如市府的Action NYC項目,州府有New American Opportunity Center辦公室,以及Liberty Defense。人們可以和我們聯繫,也可以網路搜索這些機構,他們可以提供免費可靠的法律服務,幫你評估,如果新的法律實現會對你造成怎樣的影響。」
(摘自 新唐人)

不修憲 川普如何終止出生公民權?(150期)
川普的兩種工具:行政權與聯邦法規 克米倫斯基說,川普結束出生公民權的一種方式是:行使憲法第二條賦予他的行政權力。若使用行政權力,川普可以簡單地命令社會安全局以及國務院,只給父母中至少一人是美國公民或合法永久居民的、在美國出生的孩子發放社會安全號碼和護照。川普還可以利用行政立法程序來終止出生公民權。他可以命令司法部根據第14修正案的原意,起草一個定義「受其管轄」一詞的規則。
(摘自 大紀元)

CRS大勢所趨全球強制披露(149期)

以美國為例,雖然美國暫未簽署CRS,但美國已經有FATCA《海外帳戶稅務遵行法》,CRS和FATCA兩者之間的概念及規範相若;FATCA 要求美國稅務居民需要將海外金融帳戶如銀行帳戶、投資帳戶、證券帳戶、信託和保險等金融帳戶向美國稅務局進行強制披露,包括中國在內,多個國家的金融機構需要在美國國稅局註冊涉稅信息申報號碼,亦需向美國國稅局報告美國納稅人的海外金融帳戶信息。所以假若成為美國稅務居民,便會面臨全球收入在美徵稅的情況。因此CRS同樣FATCA的執行,即使一些沒有歸入CRS的國家,將來也是大勢所趨,只是時間問題。

所以如果沒有事前規劃而將公司或個人資產劃入一些沒有簽署CRS的國家,以達到逃避稅務責任,有可能會適得其反。有見及此,在考慮資產轉移之前,客戶必須對與境外資產及其相關的所得來源和組成、個人稅務居民的身份進行深度剖析,才能準確評估稅務風險,進而作出合理的資產規劃。

(摘自 頭條日報)

"赴美生子"熱潮將生變 特朗普欲廢除"出生公民權"(149)

近年來,赴美生育旅遊吸引了來自中國、韓國、俄羅斯、土耳其、埃及和奈及利亞的母親到美國生孩子,他們以富裕家庭為主,以便獲得出生公民權。美國總統特朗普近日接受媒體採訪時表示,希望下令終止所謂非美國公民及非法移民的子女在美國出生便自動享有美國國籍的憲法規定,且表示白宮律師正在研究他的建議,目前尚不清楚總統將以多快的速度把這項行政命令變成現實。

(摘自 網易教育)

移民政策繼續收緊!美國移民局將對下列幾類簽證申請的被拒簽人發放出庭通知(149)

這些簽證類型有:

提交I-918/I-918A表格的U簽證申請人,即非法移民成為刑事案件受害人後,如果同意協助執法機構調查犯罪,可以受到保護並且獲得合法居留在美國的U簽證。

與此類似的是提交 I-914/I-914A的T簽證申請人也列入範圍,是一種給嚴重人口販賣犯罪受害者的非移民簽證。作為國際人口走私的受害者被帶到美國,並遭受了精神或身體上的傷害,可申請合法居留。

另外,包括提交I-360表格,申請將批給受虐待的配偶或子女,以及提交I-730表格的政治庇護申請人的家屬申請。在拿綠卡前調整身份的I-485申請如果被拒,也將收到出庭通知。

如果上述這些申請人的案例被拒簽,或者已經超出了他們在美的合法逗留時間,移民局會發出出庭通知,移民局表示將會持續寄出拒絕信,來保障申請人被充分通知,做好離境準備。從10月1日開始,移民局已經開始對I-485,以及申請延長合法逗留期限的I-539的被拒申請人執行了政策備忘錄。

(摘自 華人工商網)

已入境者不受影響 川普行政令生效:非法入境者拒予庇護(149)

川普這些作為在很大程度上受到法律挑戰,今年他採取家庭親子分離措施,更引發全球強烈抗議,迫使川普收回成命。川普最近還表示,他將簽署命令,撤銷美國境內非美國公民所生嬰兒的公民權,並建立大規模「帳篷城」來拘留移民。

有關官員表示,修改庇護法的目的,是促使移民經由官方邊防接受快速裁決,而不是想方設法在長達2000哩邊界繞過這些邊防。

美國邊境巡邏隊表示,10月非法越境者超過5萬人,創下今年最高紀錄。但其實,今年非法越境的情況遠低於前幾十年的歷史高位,只不過,在入境口岸等待入境的隊伍排得很長。近幾個月來,在加州、亞利桑納州和德州的邊境關卡,積壓情況尤其嚴重,有些人在聖地亞哥入境口岸試圖申請庇護,一等就是五個星期。

政府一直表示,移民官員淹沒在庇護申請案件中,部分原因是人們錯誤地申請庇護,然後用工作許可證住在美國。 2017年美國收到的庇護申請案逾33萬份,幾乎是兩年前的兩倍,申請數量超過德國,成為全球第一高。

(摘自 世界日報)

抵制“北漂”者特朗普祭新移民法能否奏效(149)

面對與日俱增來自拉丁美洲的庇護者,美國總統特朗普動作頻頻,據美國《有線電視新聞網》(CNN)報導,特朗普已於11月9日簽署最新移民法規,未來將阻止非法進入美國的移民者尋求庇護。   特朗普針對大批洪都拉斯“北漂”移民頒佈新移民法。中南美洲移民持續“北漂”前往美墨邊境, 據特朗普(Donald Trump)政府資深行政團隊官員表示,這項暫時性的法規不會溯及既往,也就是說,法規生效前進入美國的非法移民,不會受限於此法規約束;然而法條生效後,非法移民若是離開美國又再度進入,就會喪失申請庇護的資格。《庇護法》於11月10日生效,路透社(Reuters)表示該法規將暫停給予從墨西哥北上的非法移民庇護,時間可長達90天。 事實上,法案生效之前,美國已偵測到“北漂”道路上仍有載著大量洪都拉斯移民的大篷車,這批車隊在美國中期選舉前快速向北挺進,也因此這項法規被視為是針對洪都拉斯移民而來。 特朗普上任後,經常在移民政策上大作文章,早期是限制穆斯林為主的國家入境美國。而甫出臺的這項法案則是以“行政法”的性質推翻移民法,被著名民權團體“美國公民自由聯盟”( ACLU )痛批總統帶頭違法。

(摘自 多維新聞網)

稅務漫談/資產配置 老中青不同 (149期)

世界周刊2018年07月29日 06:00
人在成年以後,大致可分為青年、壯年和老年等幾個階段。人們在不同的年齡階段,面臨的家庭情況有很大的不同,對金融的需求不同,所以選擇的金融工具都是不一樣的。所以,在人生的不同階段,要有不同的資產配置。

在年輕沒錢的時候能夠過上較好的生活,在年老流動性不夠的時候能夠獲得更好的流動性。

●青年時期:加大實物資產配置

在這個時期,人們都是學校畢業工作不久,最大的約束是資金,因為收入不高,無法有太多的錢來進行投資。但年輕人最大的優勢是時間。用金融語言來說,金融工具可以實現資金在時間上的轉化,現在應該做的是利用未來的時間,讓今天的投資成長。

那麼,怎麼來做這個成長?現在政府發鈔很多,錢愈來愈不值錢,最好的投資是比較靠譜的實物資產。除了黃金以外,能夠持有的實物資產並不是很多,房地產是其中最重要的一種選擇。房子可以居住,也是對抗資產貶值的最好工具之一。最重要的是,它給了年輕人以時間換空間的機會。但是年輕人收入不高,一個月剩不下多少錢,資金不夠怎麼買房?要記住兩個原則:第一,根據你的最大購買力來買,就是說你買不了大的,就買小的。第二,有的地方房價高,你買不起,可以去房價低的地方去買。

●壯年時期:加大風險資產配置

進入壯年時期,很多人走上了中高層的職位,賺錢能力愈來愈強了,也意味著這時是其風險承受能力最強的時候。在這個時候,可以加大風險資產的配置,比如你可以把錢往股票上放一點。

此外,還要進行資產的多元化配置。在中年的時候,你的多重角色已經開始浮現,一般是上有老,下有小,父母要養老,孩子要教育,都是要考慮的問題。你可以運用房產、信託、保險、基金這些金融工具,進行更多元的資產配置。若是有更多的餘錢,也可以考慮一些國際上的資產投資。

●步入老年:加大流動性資產配置

到了50多歲,逐漸進入老年時期,很多人面臨著一個職業的天花板。美國家庭資產調查顯示,人在50歲左右的時候,風險資產配比是最高的,到達頂峰,然後就一路開始下滑。50多歲以後開始面臨著退休,現金流減少,風險承受能力就開始變弱。所以,要把風險資產的配置比例給降下來,增大安全資產,如在提高退休金、國債、保險等這些比較安全的資產的配置比例。

同時,要逐漸地開始考慮加大流動性資產配比。到了老年之後,面臨著很多大筆用錢的時候,如說生場大病,出個意外,長期臥床不起。你要考慮購買長期照顧醫療保險等。你也可以考慮購買年金,保證自己的未來收入。你還可以考慮反向抵押,住房抵押出去,抵押銀行照房子的市值逐年逐月地付給你錢,直到你去世為止。(作者為註冊會計師和理財顧問)

會計師解讀(149)

個人的資產投資,在不同的年齡階段,要有不同的資產配置。

美國除了會課所得稅外,也有資本利得稅(capital gain)及贈與(遺產)稅。

資產的種類與配置,與稅務息息相關。

讀者若有美國稅務上的需求或問題,歡迎隨時與我們聯絡。

我們有專業的美國會計師為您提供報稅及諮詢的服務。

美擬改變H-1B簽證抽籤規則 提高高學歷申請人比例(148期)

據美國僑報網報導,美國政府擬改變H-1B簽證的抽籤規則,旨在提高碩士學位及以上高教育程度的申請人比例。但根據擬議的最新規則,USCIS將調換抽籤的順序,首先將所有申請人納入6.5萬個常規名額進行抽籤。如果達到上限,再從剩下的碩士及以上學位申請人中抽取2萬個名額。

美國政府預計,這一變化可能導致高學位的H-1B簽證持有者比例增加15%。此舉將與特朗普總統的「購買美國貨,僱用美國人」行政命令保持一致,其中要求進行H-1B改革,以確保更多「最高技能和最高薪的申請者」能夠獲得簽證。

(摘自 新浪新聞)

川普欲阻7000名中南美移民到美國 要派出800名軍人協防邊境(148期)

越來越多自宏都拉斯(Honduras)出發、經瓜地馬拉(Guatemala)的移民集結在墨西哥邊境,希望能夠進入美國。這波移民潮目前距美墨邊境約1600公里遠,不過美國政府因為期中選舉逼近,已經緊繃神經,美國總統川普(Donald Trump)已經要求國防部派出至少800位美國軍人前往美墨邊境,以防這些中、南美州移民進入美國。

美國國民兵維護美國邊境安全並不罕見,然而,美國現役軍人在颶風或洪水等天災之外,鮮少部署於美國境內。除非國會特別授權,否則聯邦法律禁止現役美軍在境內執法。

(摘自 上報)

移民律師談EB-5投資人起訴美國務院:配偶子女不應該計入名額(148期)

依照聯邦政府現行的EB-5簽證計票方法,將投資人和配偶子女一同計入年度簽證限額,實際上只有大約3千300個簽證名額分配給了投資人;原本投資人創造10萬個就業崗位,也只有3.3萬可能落實。這項簽證計數政策的錯誤執行,導致EB-5簽證申請積壓,排期漫長達15年或更長。投資人子女超齡(21歲)失去與家人一同移民的權利,致使移民家庭分離,破壞了移民和國籍法的核心“家庭團聚”的基本原則。因為年度配額大大減少,投資人實際數量巨減,甚至,沒有投資人願意投入巨額卻需要漫長的排期等待才能進入美國。

(摘自 僑報)

特朗普"反移民"之招?入美籍等待時間6個月變最長2年(148期)

在特朗普上台以後,那些申請美國入籍資格的人發現,他們需要等待的時間最長已經延長到了兩年多,而以往的等待時間平均為6個月。

美國公民和移民服務部門的一位發言人表示,延誤的原因不是他們處理速度慢,而是申請人數出現了“史無前例的”激增。2016年,申請人數暴增了27%,2017年增長了8%。

目前,積壓的移民申請已經超過了70萬份。

以往,申請入籍沒有出現過這麼長時間的等待。移民必須持有綠卡至少3年才能申請成為美國公民,還須表現出良好的道德品質並通過英語和公民考試,入籍後成為美國公民便可獲得美國護照以及投票權。

(摘自 新浪財經)

美國簽證 移民申請補件被拒? 律師:早有政策(148期)

近期,所有在身份轉換過程中的民眾明顯能感受到美國針對合法移民的種種嚴格控制。大家紛紛表示:留美更難了,移民案件審查過程越來越嚴格了。事實上,早在今年7月,美國移民局便已經發表關於“9月11日之後,不再接受移民申請補充材料”的政策備忘錄。其原因是為了保證移民局處理移民案件的效率,同時也是鼓勵雇主、申請人以及律師團隊可以在申請之初便把所有應該遞交的材料準備妥當,避免審批工作造成人力、精力上的負擔和浪費。

(摘自 網易教育)

稅務漫談/ 個人稅表改變無簡化(148期)

國稅局最近公布根據川普新稅法製作的2018年個人稅表草案,將個人稅表1040表兩張信紙尺寸減到兩張明信片大小,行數也由79行減到23行。新1040表也取代舊的較短或較簡單的1040A和1040EZ表。但是減少的行數或稅項只是轉移到6個新的不同的附表(Schedules)。新稅表雖短但並不意味簡化,反而在原附表上加上這6個新附表。新稅表和舊附表的許多行數是互相聯繫的,包括外部的計算,計算結果會從一頁轉到另一頁或另一個附表,或稅表的其他地方。

新1040表第1-7行為收入項,包括工資、利息、股息、退休金、社安福利、額外收入及收入調整等,其總和為調整總收入。第8行為標準扣抵或分項扣抵(還與舊1040表一樣附A表)。第九行為合格生意收入扣抵(即「穿越公司」利潤20%扣除)。第10行為可稅收入。第11行為根據新稅率計算出的稅負附表2。第12行為非退款退稅信用(Non-refundable Credits),如兒童和其他贍養者退稅附表3。第14行為其它稅。第13和15行為計算稅負。第16至18行為已付的預扣稅和可退款退稅信用(Refundable Credits),包括低收入退稅、8812表(兒童退稅)、8863表(教育退稅)及其他付稅和可退款退稅(附表5)。第19至23行為退稅和補稅計算。

川普新稅法1040表的6個新附表為:表1:附加收入及收入調整;表2:稅項;表3:非退款退稅信用;表4:其他稅項;表5:其他付稅及可退款退稅信用;表6:外國地址和第三方被指定人(Designee)。可以看出,新的6個附表其實是把1040表轉移的各種收入、稅和退稅信用等分項組合,成為1040表下直接附表,同時在表1至表6下保留A-F原附表及各種細分表,如上述8949表和D表計算,因此除比較多報稅者不用分項扣抵的報稅外,用到其他附表的報稅,其複雜程度反而更高,至少不比舊稅表少。這從下列新附表的簡介可以看出。

表1將舊1040表中的收入項目納入,其中12行生意盈虧附C表,13行資本利得虧損附D表,14行盈虧附4797表,17行房屋出租、合夥人及S-Corp K-1等附E表,18行農場收入附F表。收入調整基本不變,仍包括自雇醫療保險、退休基金、投資、學生貸款利息等扣減。表2包括45行替代最低稅,附6251表;46行超額醫保費退稅,附8962表。表3包括48行外國稅信用,必要時附1116表;49行兒童和贍養者照顧費用退稅;50行教育退稅,附8863表;51行退休儲蓄存款退稅,附8880表;53行住宅能源退稅,附5695表;54行其它信用,附3800和8801等表。表4包括57行自雇稅附SE表,58行未報的社安稅附4137表和8919表,60a行家庭雇佣稅附H表和60b行首次購房退稅分期償還附5405表等。表5包括66行預付稅,70行淨醫保費退稅附8962表和73行聯邦能源退稅附4136表等。表6包括報稅人的外國地址和第三方被指定人。(作者為註冊會計師)

會計師解讀(148)

再過半年,2018年的稅表就需完成,上報美國國稅局。

看似應該單純化的報稅,但因個人免稅額的部分從US$4,050降為零,尤其是會影響到被扶養人的(未成年)的免稅額,造成須用其他的方案來彌補納稅人。衍生出更多需提供的資訊及新的表格。

就居住在海外的納稅義務人,很多人反而會有增加稅金的問題。

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「綠卡樂透」恐熄燈 今年要把握(147)

美國多元化移民簽證抽籤計畫(Diversity Visa Lottery),雖然曾被川普點名要求取消,但日前移民局公佈消息,今年綠卡樂透依舊繼續且於10/3開始接受申請。移民律師指出,移民政策不斷趨於嚴苛,綠卡樂透隨時都面臨取消,很可能今年是最後一次。申請綠卡樂透並不會對申請者以其他方式申請綠卡造成衝突(如工作簽證轉綠卡或特殊人才轉綠卡),且未來幸運中籤的申請人配偶,即便不是滿足條件國家和地區人士,依舊可以一併提出轉換身分要求而拿到綠卡。

(摘自 世界日報)

構成公共負擔 影響獲綠卡和簽證(147)

美國國土安全部頒布「公共負擔不予接受」(Inadmissibility on Public Charge Grounds)新規草案,規定把「公共負擔」和享受「公共福利」列入申請綠卡或簽證的考量因素,除此之外,申請者的年齡、收入、健康,甚至是否會英語都被納入考量。若被認定構成公共負擔,申請綠卡或簽證時,將有可能被拒。

●年齡——年齡是否具備工作條件,低於18歲或大於61歲將是減分因素。

●健康因素——能否工作、是否會因健康問題需要就醫而成為公共負擔。

●家庭狀況——人口越多要求的收入越高,要求每個家庭成員的收入達到聯邦貧困線125%。

●教育及技能——是否將獲得充足的教育和技能去獲得或維持全職工作,包括評估英語能力,不會講英文和無法明白英文,對就業會產生不利影響。

(摘自 大紀元)

美國移民局漲價了加急處理費上漲14%(147)

8月31日,美國移民局(USCIS)宣布,他們正在調整表格I-129和表格I-140的加急申請費用,將從1225元上漲至1410元,漲幅達到14.92%。新的計費標準將由10月1日開始執行。

I-129和I-140表格是兩類與工作簽證相關的材料。I-129,又稱非移民工簽申請表,在許多赴美工作的簽證申請時都會用到。最常見是用於外籍勞工申請或延長H-1B工作簽證時。另外,企業高管的L-1簽證申請也需要提交I-129表格。

I-140,被稱為外籍勞工移民申請(Immigrant Petition for Alien Worker),該申請是當外籍僱員要在美國申請永居身份時,由美國雇主向移民局提交的文件表格。表格覆蓋的申請類型包括部分職業類移民(包括EB-1、EB-2、EB-3)。

不過,漲價並非針對所有I-129和I-140表格的申請者,而僅僅是對加急服務的處理費用漲價。加急處理是美國移民局提供的一項特殊服務,購買該服務後,移民局需要在15個自然日之內提供審理結果。

(摘自 新浪看點)

綠卡門檻提高 「擔保人」責任變大(147)

為了不讓移民人口成為仰賴福利計畫的「公共負擔」(public charge),川普推出系列移民改革新政策,其中綠卡申請者最低年收入標準提高。

新規定中已婚外籍人士申請永久居留權時,兩口之家年收入最低標準至少4萬1150元才能拿綠卡。律師認為雖法律規定申辦綠卡者可一次擁有兩位擔保人,但擔保人需確保有經濟能力養活自己與申請人,證實申請人不會成為「公共負擔」。這項政策會給擔保人找碴,影響綠卡申請進度。

(摘自 世界日報)

 

遺產沒規畫 小心家財「充公」世界日報2018年10月15日(147)
華人家庭重視傳承,很多第一代移民在美打拚多年,只為在百年後為親屬創造更加優沃的生活環境。然而許多人不知道,如果生前沒有做好生後資產規畫,很可能讓多年努力的一大部分「充公」。因此專家建議,為讓資產盡可能完整傳遞,應提前做好遺產規畫。
美國國稅局宣布,2018年聯邦遺產稅(estate tax)和贈與稅(gift tax)合計的免稅額提高至1118萬元,也就是說從今年起過世的人,如果遺產加上生前贈與的財產總額不到這個數字,就不需繳交遺產稅。然而很多民眾卻不知,如果沒有提前做好遺產規畫,在生後的資產若經過法庭遺產認定程序(Probate),很可能造成逝者很大一部分遺產用在法庭行政費用上。

很多意外的事件,造成家人過逝,會造成遺產分配民事案件,該案件的民事處理曠日廢時,之所以如此緩慢,正因往生者生前沒有設立遺囑和做好生前信託,突發變故使遺產繼承須經過法院認定程序,家中每一件物品都要估價,並涉及資產管理人、財務管理人、律師等等,每一個專業人士的費用都要用往生者的遺產來給付。

在美華人家庭之所以比起其他族裔鮮少設立遺囑和生前信託,首先是因為家中長者比較忌諱健在時就談生後事。另外的原因是不願意向家人暴露自己全部真實收入和資產,尤其不希望過早向兒孫「露富」,讓下一代或者兩代產生優越感而自我墮落等。雖說這些想法都不算錯,但是也要考慮到未來,如果因為沒有設立遺囑而進入法庭程序,恐怕前人辛苦忙碌一輩子的資產,會有一大部分用以行政費用。

某律師指出,在設立遺囑或者進行遺產規劃時,應該避免幾大誤區,首先就是避免讓人壽保險大部分收益在生後流入美國國稅局,而非到達預期收益人手中。若想避免類似情況發生,最好方式是設立人壽保險信託,使該信託作為人壽保險所有者來操作這筆生前投入的資金。另外一大誤區,是很多家長認為將孩子名字放在房產證上可以避免成為遺產,殊不知這種情況反而讓不動產中一大部分要繳納遺產稅。所以創立一個遺產規畫,通過繼承方式傳遞住宅和資產,才能保證完整價值。

在美國醫療費用高昂,所以對於個別父母輩患有嚴重疾病的家庭,讓父母提前透過法律文件,委託他人代理自身醫療保障事務,與提前寫好遺囑分配財產權都是同等重要。之前就有過許多案例,家人因為對長期臥床父母的生死決定權,產生分歧而鬧至法院。假如父母臥床成為植物人,或已經沒有行為能力時,如若長者沒有提前委託專人代理醫療事務,到時州和地方法律將自行決定家庭中何人可為父母作出決斷,因此難免有兄弟姐妹之間因為該原因引發矛盾。

提醒,除了設立遺囑和生前信託,也不要忘記不時的更新遺囑,且要跟繼承者提前說明分配原因。立遺囑人無論是出於公平分配,還是出於偏愛某個繼承人而藏有私心,都應該根據幾位繼承人收入、工作、家庭等變化作出相應調整。另外建議大家能夠告知受益人之所以如此分配遺產的原因,一方面能夠讓多位繼承者了解父母輩良苦用心,另一方面也不至於在百年之後,讓突然知曉財產份額的兄弟姐妹陷入矛盾當中。

會計師解讀(147)

提醒,除了設立遺囑和生前信託,也不要忘記不時的更新遺囑,且要跟繼承者提前說明分配原因。立遺囑人無論是出於公平分配,還是出於偏愛某個繼承人而藏有私心,都應該根據幾位繼承人收入、工作、家庭等變化作出相應調整。另外建議大家能夠告知受益人之所以如此分配遺產的原因,一方面能夠讓多位繼承者了解父母輩良苦用心,另一方面也不至於在百年之後,讓突然知曉財產份額的兄弟姐妹陷入矛盾當中。

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〈台版肥咖條款來了〉CRS追稅令2019年上路,台商必知五大事(140)​
美版、陸版「肥咖條款」陸續上路,台灣原本暫未實施肥咖條款,今年以來海外大戶資產紛紛流入台灣 OIU 避稅,台灣版的「肥咖條款」今 (16) 日正式拍板,預計在 2019 年實施共同申報準則(CRS),並於 2020 年與其他國家做第一次的稅務資訊交換,換句話說,利用資訊不對稱藏錢的機會越來越少,影響層面甚至比美國肥咖條款更嚴,因此對於台版肥咖條款將上路,投資人不可不知台商恐被雙重課稅等五件事。
(摘自鉅亨網)
《專題報導》台版「肥咖條款」109年上路,比美國還嚴格(140)​
行政院長賴清德在11月21日舉行「金流透明,世界好評」記者會中,宣示要貫徹洗錢防制決心;再加上財政部隨後宣布台版肥咖條款即將實施,台商及高所得者在海內外的金流將完全透明,財政部查稅能力與強度都往上提升,一場超級的查稅風暴已隱然成形。
財政部本月推出的《金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法》(簡稱台版CRS或及台版肥咖條款),搭配美國肥咖(FATCA)及反洗錢規定,已讓近期國際合作架構的金流透明趨於完整。金管會主委顧立雄並宣示,將把金融業在金流透明政策執行程度,列為專案金檢項目。
(摘自The News Lens 關鍵評論)
臺版肥咖條款對雙國籍華人影響大(140)​
【大紀元2017年12月09日訊】(大紀元記者袁玫洛杉磯報導 )因應全球反逃稅的國際新資訊透明標準,臺灣財政部11月16日發布外界稱為「臺版肥咖條款」的 CRS(金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法)。會計師呂旭明表示,CRS將臺美之間稅務連結,對擁有雙重國籍、稅務身分者影響最大。一旦臺版實施,這些人所有在境外資產、境外所得都得併入臺灣來課稅。
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